По мнению аналитиков, расширение налогового бремени свидетельствует о том, что институциональные преимущества глобализации больше не действуют, и китайским сотрудникам за рубежом теперь придётся делать непростой выбор.
Как стало известно из публикаций в социальных сетях за последние дни, китайские компании, такие как ByteDance, материнская компания TikTok в Китае, разослали своим сотрудникам, в том числе бывшим, которые работали в других странах, сообщения с требованием сообщить о своих доходах за рубежом китайским налоговым органам в связи с приближением налогового сезона в материковом Китае.
Многие граждане Китая, работавшие в американских офисах TikTok, получили такие уведомления. После уплаты федеральных налогов и налогов штата в США они должны были заплатить дополнительные налоги в Китае за тот же доход. Согласно сообщениям в социальных сетях, налоговые ставки достигали 45%. Компания ByteDance также обязала своих китайских сотрудников в штаб-квартире в Сингапуре платить налоги в Китае.
Некоторые крупные компании, такие как Tencent, также обязали своих сотрудников в Китае подавать налоговые декларации. Если сумма налога, уплаченного за рубежом, меньше суммы налога, подлежащей уплате в Китае, то, согласно китайскому налоговому законодательству, разница должна быть выплачена, а если сумма налога больше, то она не возвращается.
В январе государственные СМИ Китая сообщили, что Государственное налоговое управление Китая (State Taxation Administration, STA) ужесточило налогообложение доходов резидентов, полученных за рубежом, и напомнило налогоплательщикам о необходимости самостоятельно декларировать доходы, полученные за пределами страны в период с 2022 по 2024 год, и платить с них налоги.
В связи с ужесточением налогового законодательства в Китае граждане страны выразили в социальных сетях обеспокоенность тем, что все компании, работающие в Китае, включая Nvidia и Apple, могут быть обязаны платить налоги за своих сотрудников с китайскими паспортами, даже если они работают в других странах.
Крайний срок подачи декларации о подоходном налоге физических лиц в материковом Китае за 2025 налоговый год — 30 июня 2026 года. Согласно налоговому законодательству Китая, если китайские граждане не подадут декларацию о доходах и имуществе за рубежом до этой даты, на них будет наложен штраф за просрочку платежа.
В прошлом году компании ByteDance и Tencent разослали своим китайским сотрудникам, работающим за границей, напоминания о необходимости подать налоговую декларацию в материковом Китае. В этом году это сообщение получили ещё больше сотрудников, поскольку власти Китая усилили контроль за доходами, полученными за рубежом.
Согласно Закону о подоходном налоге с физических лиц, вступившему в силу в 2019 году, «физические лица-резиденты» в Китае обязаны платить подоходный налог с доходов, полученных как в Китае, так и за его пределами. В Китае к физическим лицам-резидентам относятся «лица, имеющие постоянное место жительства в Китае или проживающие в стране не менее 183 дней в течение налогового года».
С 1980-х годов Коммунистическая партия Китая проводит глобальную налоговую политику, но в последние годы усилила контроль за её соблюдением.
В 2018 году Китай присоединился к Общему стандарту отчётности (Common Reporting Standard, CRS) — международному соглашению об обмене налоговой информацией. Согласно правилам CRS, информация о счетах физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Китая, или лиц, выступающих в качестве контролирующих акционеров нефинансовых организаций в зарубежных финансовых учреждениях, будет передаваться китайским налоговым органам.
В 2019 году вступил в силу новый Закон о подоходном налоге с физических лиц, в который были добавлены положения, направленные на борьбу с уклонением от уплаты налогов.
Дэви Дж. Вонг, экономист из США, рассказал The Epoch Times, что усиление контроля со стороны Китая за налогообложением доходов, полученных за рубежом, является «результатом активизации правовых инструментов, финансового давления и развития технологий, а не какой-то одной причины».
«До 2018 года контроль за соблюдением налогового законодательства не был таким строгим, поскольку отток капитала не был значительным, а доходы физических лиц за рубежом не были особенно высокими, но затраты на контроль были относительно высокими. В последние годы из-за увеличения бюджетного дефицита контроль стал более строгим, — сказал он о произошедших изменениях. — Следует отметить, что раньше не было ни возможности, ни необходимости в этом, а теперь есть и возможность, и мотивация, и необходимость взимать налоги с доходов, полученных за рубежом».
У Шаопин, китайский юрист, проживающий в США, рассказал The Epoch Times, что экономические показатели Китая продолжают ухудшаться, а бюджет большинства местных органов власти находится в плачевном состоянии.
«Основная причина столь серьёзного ужесточения налоговой политики заключается в том, что налоговые поступления в бюджет Коммунистической партии Китая недостаточны, и их необходимо компенсировать за счёт доходов граждан за рубежом», — сказал он.
Варианты для китайцев, работающих за границей
В эпоху глобализации институциональные различия между США и Китаем привели к тому, что многие люди стали переезжать из одной страны в другую, и теперь китайские работники, находящиеся за границей, вынуждены делать выбор, отметил Вонг.
«Проще говоря, метод получения высоких зарплат и уклонения от налогов путём переезда за границу больше не работает», — сказал Вонг.
Он отметил, что налоги в Китае выше, чем федеральные налоги в США, что существенно влияет на специалистов со средним и высоким доходом в технологическом секторе.
«У китайских сотрудников, работающих за границей, есть три варианта: первый — полностью соответствовать требованиям, декларируя доходы по всему миру; второй — действовать в “серой зоне”; третий — потенциально изменить свою личность, например, получить гражданство другой страны или купить паспорт», — сказал он.
«В эпоху растущей глобальной налоговой прозрачности личные данные и активы должны оставаться неизменными в долгосрочной перспективе. Если их работа и активы постоянно находятся за границей, они могут посчитать, что налоговые издержки выше, чем стоимость смены гражданства, и решат сменить его», — пояснил Вонг.
«Смена гражданства — это уже не только вопрос политических прав, но и экономических и налоговых», — добавил он.
Сон Тан и И Жу внесли вклад в подготовку этого отчёта.
__________
Чтобы оперативно и удобно получать все наши публикации, подпишитесь на канал Epoch Times Russia в Telegram
